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题目详情
甲公司2023年发生研究支出100万元,全部费用化计入当期损益。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。假定甲公司适用的所得税税率为25%,则该项研发支出在初始确认时产生的暂时性差异类型为( )。
A.
应纳税暂时性差异
B.
可抵扣暂时性差异
C.
既不是应纳税也不是可抵扣暂时性差异
D.
永久性差异
优质解答
答案
B
解析
会计上费用化,账面价值为0。税法上允许加计扣除,计税基础=0-100×75%=-75万元(负数表示未来可抵扣)。账面价值0大于计税基础-75,产生可抵扣暂时性差异75万元。虽然不确认递延所得税资产,但差异本身是存在的。
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科目:中级会计实务
题型:单选题
难度:中等
来源:AI生成
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